Anggaran fiskal, anggaran fiskal publik, adalah rencana penerimaan dan pengeluaran fiskal dasar pemerintah yang secara jelas mencerminkan status pendapatan dan pengeluaran fiskal pemerintah. Anggaran fiskal merupakan alat penting bagi pemerintah untuk mengatur pembangunan ekonomi dan sosial. Ketika pasar sulit untuk mempertahankan pembangunannya sendiri yang seimbang, pemerintah menyesuaikan operasi ekonomi sesuai dengan kondisi tertentu dan menggunakan sarana anggaran untuk menutupi kekurangan pasar guna mengupayakan pertumbuhan ekonomi yang stabil.
Dalam beberapa tahun terakhir, seiring dengan perkembangan ekonomi China yang memasuki kondisi normal baru, anggaran fiskal dan implementasi China telah menyimpang, dan telah terjadi tren penyimpangan dan ekspansi. Pada saat yang sama, berbagai anggaran fiskal daerah juga mengalami masalah dengan derajat yang berbeda-beda.
Jadi, seberapa besar deviasinya? Apa masalahnya? Apa dampaknya pada hidup kita?
Pada pagi hari tanggal 1 Maret 2018, Institute of Finance and Taxation of Renmin University of China, Chongyang Institute of Finance, dan School of Finance and Finance bersama-sama mengeluarkan "Laporan Pelaksanaan Anggaran Keuangan China 2017", yang menunjukkan kepada kami anggaran fiskal 2017 dengan anggaran nyata dan data implementasi. Gambaran lengkap anggaran.
Konferensi ini dipandu oleh Wang Wen, Dekan Eksekutif Institut Keuangan Chongyang, Universitas Renmin Cina. Profesor Lv Bingyang, seorang profesor dari Sekolah Keuangan Universitas Renmin Cina dan peneliti senior dari Institut Keuangan Chongyang Universitas Renmin Cina, memberikan pidato terkemuka.
Kedua penerbit laporan, Associate Professor Li Rong, Associate Professor of School of Finance, Renmin University of China, Researcher of Chongyang Institute of Finance of Renmin University of China, Associate Professor of School of Finance of Renmin University of China, Associate Professor Ma Guangrong, Researcher of Chongyang Institute of Finance of Renmin University of China, masing-masing Laporan Pelaksanaan Anggaran Keuangan dan Laporan Pelaksanaan Anggaran Keuangan Daerah Tahun 2017 dibuat interpretasi dan analisis yang mendalam.
Peneliti Bai Jingming, Wakil Dekan Institut Ilmu Fiskal, Kementerian Keuangan, Profesor Qing Zhu dari Sekolah Keuangan, Universitas Renmin China, Peneliti Tang Shouning, Institut Ekonomi, Akademi Ilmu Sosial China, Profesor Bai Yanfeng, Dekan Sekolah Keuangan dan Perpajakan, Universitas Pusat Keuangan dan Ekonomi, Riset tentang Strategi Keuangan dan Ekonomi, Akademi Ilmu Sosial China Peneliti Wang Dehua, Direktur Kantor Audit Keuangan Akademi, dan banyak pakar dan cendekiawan lainnya menghadiri pertemuan tersebut dan berpartisipasi dalam diskusi, dan mengemukakan banyak saran yang berharga dan konstruktif atas laporan tersebut. Akhirnya, Profesor Guo Qingwang, Direktur Institut Keuangan dan Perpajakan Universitas Renmin China, memberikan pidato penutup. Konferensi pers menarik hampir seratus pendengar, serta banyak media China dan asing seperti "The New York Times" dan "China Daily".
Bagian Pertama: Pelaksanaan Anggaran Keuangan Nasional 2017
Apa sebenarnya APBN itu?
Pertama, mari kita lihat histogram yang mencakup anggaran masyarakat umum dan implementasinya (tidak termasuk dana cadangan pusat) di tahun 2017.
Gambar 1 Anggaran publik umum
Terlihat dari angka bahwa penerimaan dan pengeluaran anggaran masyarakat umum di seluruh negeri telah terlampaui. Selain itu, dari besarnya deviasi terlihat bahwa pengeluaran lebih banyak dieksekusi daripada pendapatan. Tanpa penyesuaian dana yang masuk, hal ini tentunya akan memberikan tekanan yang lebih besar pada defisit fiskal.
Orang telah hidup selama setahun penuh tanpa merasakan tekanan dari defisit fiskal. Selanjutnya, lihat dua gambar lagi dan sebuah tabel.
Gambar 2 Pendapatan anggaran umum pusat dan daerah
Gambar 3 Belanja anggaran publik pusat dan daerah
Tabel 1
Terlihat dari gambar bahwa tingkat deviasi APBN dan Neraca Final relatif tinggi, dan tingkat deviasi APBD dan Neraca Final relatif rendah, namun hal ini bukanlah alasan utama masyarakat tidak sensitif terhadap defisit. Berdasarkan Tabel 1 dapat dilihat bahwa pertumbuhan belanja pemerintah daerah terutama terkonsentrasi pada pertumbuhan yang berkelanjutan, mata pencaharian masyarakat dan perlindungan lingkungan, dan rasa keuntungan masyarakat meningkat dan dampak dari defisit diabaikan.
Penerbitan utang nasional dan utang pemerintah daerah merupakan cara untuk menutupi defisit fiskal, tetapi tidak dapat disalahgunakan. Bagaimana dengan utang negara dan utang pemerintah daerah tahun 2017?
Gambar 4 Saldo obligasi negara dan jumlah penerbitan (2017 adalah data batas)
Gambar 5 Saldo obligasi pemerintah daerah
Seperti yang dapat dilihat dari Gambar 4, meskipun neraca dan penerbitan utang nasional China sedang meningkat, proporsi PDB tidak meningkat, dan keuangan domestik stabil dan berfungsi dengan baik. Gambar 5 menunjukkan bahwa utang lokal sedikit meningkat dan secara keseluruhan tetap stabil.
Utang pemerintah daerah relatif stabil, lalu dari mana pemerintah daerah mendapatkan dana untuk menopang mata pencaharian masyarakat dan belanja lingkungan? Tidak banyak yang bisa dikatakan, gambar di atas.
Gambar 6 Pendapatan dari pengalihan hak guna lahan milik negara
Gambar 7 Pengeluaran terkait pengalihan hak guna tanah milik negara
Angka tersebut hanya menunjukkan pendapatan dan pengeluaran dari pengalihan hak guna lahan milik negara, dan tidak dapat mewakili pendapatan penuh dana pemerintah daerah.Namun, dapat disimpulkan bahwa pendapatan dari pengalihan hak guna lahan masih menjadi sumber pendapatan penting bagi pemerintah daerah, dan pembiayaan lahan akan terus menjadi dilanjutkan.
Beban pajak makro China stabil dan menurun
Beban pajak makro (selanjutnya disebut beban pajak makro) mengacu pada keseluruhan beban pajak suatu negara, yang biasanya ditentukan oleh total pendapatan pemerintah suatu negara selama periode waktu tertentu dan produk domestik bruto (PDB) periode yang sama, serta penerimaan pajak dan pemerintahan. Diukur dengan rasio antara total pendapatan yang diperoleh, hal ini mencerminkan tingkat beban pajak pada perusahaan domestik dan penduduk serta kemampuan penyesuaian makro pemerintah.
Dihadapkan pada tingkat beban pajak makro yang tidak terlihat dan tidak berwujud, laporan ini mengadopsi indikator yang relevan untuk diukur. Secara spesifik, indikator tersebut mencakup dua aspek: Pertama, proporsi pendapatan pemerintah dalam PDB dalam periode waktu tertentu, yang dapat menjadi penerimaan pajak dalam PDB Proporsi beban pajak kaliber kecil dapat berupa proporsi pendapatan fiskal dan PDB, yaitu beban pajak kaliber menengah, atau proporsi pendapatan pemerintah dan PDB kaliber Dana Moneter Internasional (selanjutnya disebut IMF), yaitu beban pajak kaliber IMF ( Dikenal juga sebagai perpajakan kaliber luas); yang kedua adalah proporsi penerimaan perpajakan dan penerimaan fiskal dalam kurun waktu tertentu, yaitu ketergantungan penerimaan perpajakan dari penerimaan anggaran masyarakat umum dalam kurun waktu tertentu.
Menurut "Manual Statistik Keuangan Pemerintah 2001" IMF dan "Manual Statistik Keuangan Pemerintah 2001", tabel berikut telah disusun untuk memahami perubahan dalam beban pajak makro China dalam dekade terakhir.
Tabel 2 Beban pajak makro Cina 2007-2017 Satuan: 100 juta
Gambar 8 Indikator beban pajak makro China untuk berbagai kaliber dari 2007 hingga 2017
Seperti terlihat dari gambar di atas, dari tahun 2007 hingga 2017, beban pajak kaliber kecil China merupakan yang tertinggi pada tahun 2013 yaitu sebesar 19,43%. Sementara itu, menurut statistik terbaru Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) tahun 2015, rata-rata tingkat penerimaan pajak dalam PDB 34 negara anggota OECD adalah 34,4%, lebih tinggi dari China.
Di antara mereka, pendapatan pajak di Amerika Serikat menyumbang lebih dari 32% dari PDB, Prancis menyumbang 45,2%, dan Denmark menyumbang lebih dari 50%. Dari sisi beban pajak kaliber menengah tertinggi pada tahun 2013 sebesar 22,71%, juga jauh lebih rendah dibandingkan rata-rata tingkat rata-rata negara anggota OECD tersebut pada periode yang sama. Dari sisi beban pajak IMF, indikator beban pajak berada di bawah 32% dari tahun 2007 hingga 2017, dan tertinggi pada tahun 2013 sebesar 31,62%, juga lebih rendah dari rata-rata tingkat negara anggota OECD, dan jauh lebih rendah dari Prancis dan Prancis. Denmark dan negara lain. Oleh karena itu, dari sudut pandang keseluruhan, beban pajak China kaliber kecil, beban pajak kaliber menengah, dan beban pajak IMF semuanya lebih rendah dari tingkat rata-rata negara maju.
Di sisi lain, sejak 2013, beban pajak makro kaliber kecil dan menengah China terus menurun, yang terutama disebabkan oleh reformasi struktural dan pemotongan pajak struktural dalam beberapa tahun terakhir. Menjaga stabilitas beban pajak makro dan melakukan penyesuaian struktural sehubungan dengan transformasi struktur ekonomi akan membantu pembangunan ekonomi jangka panjang.
Indikator kedua adalah proporsi penerimaan perpajakan dan penerimaan fiskal dalam kurun waktu tertentu, seperti terlihat pada gambar di bawah ini:
Gambar 9 Proporsi penerimaan pajak Tiongkok dalam penerimaan fiskal dari tahun 2007 hingga 2017
Dari 2007 hingga 2017, penerimaan pajak Tiongkok menyumbang tidak lebih dari 89% dari pendapatan fiskal, sementara banyak negara di dunia telah mencapai lebih dari 90%.
Sementara itu, dapat dilihat bahwa proporsi penerimaan pajak Cina, yaitu proporsi penerimaan pajak Cina dalam penerimaan anggaran masyarakat umum, menunjukkan tren penurunan secara keseluruhan dari tahun 2007 hingga 2016. Proporsi tersebut merupakan yang tertinggi pada tahun 2007, yaitu 88,89%, mengalami penurunan. Menjadi 81,68% pada 2016, meningkat menjadi 83,65% pada 2017.
Pertanyaan dan saran
Grafik di atas mencerminkan tiga masalah yang dihadapi China di tingkat makro. Pertama, deviasi antara anggaran pendapatan dan belanja masyarakat umum dan implementasi secara bertahap meningkat. Kedua, kurangnya sumber pendapatan bagi pemerintah daerah yang terus bergantung pada kebijakan pertanahan. Ketiga, meskipun beban pajak makro China stabil, penerimaan pajaknya menyumbang proporsi yang relatif rendah.
Menanggapi ketiga isu di atas, laporan tersebut memberikan tiga rekomendasi kebijakan. Pertama, pengelolaan anggaran harus diperkuat lebih lanjut, terutama dalam hal belanja pemerintah daerah, penguatan peran pengarah anggaran, dan peninjauan dan pengawasan kelebihan belanja harus diperkuat. Kedua, undang-undang pajak daerah (seperti pajak eceran) harus dipromosikan, dan pemerintah daerah harus diberikan otonomi tertentu dalam tarif pajak. Setelah reformasi PPN, sumber pendapatan daerah yang berkelanjutan harus ditemukan. Pada saat yang sama, pajak pusat atau pajak bagi hasil (seperti pajak pertambahan nilai) harus dikurangi. Tarif pajak menjaga beban pajak secara keseluruhan tidak berubah. Ketiga, dalam proses reformasi lebih lanjut perlu diatur sumber-sumber penerimaan negara, khususnya penerimaan diskresioner pemerintah daerah harus dikurangi dan proporsi penerimaan pajak harus ditingkatkan.
Bagian Kedua Pelaksanaan Anggaran Keuangan Daerah Tahun 2017
Apakah pendapatan fiskal kota Anda "diperas"?
Di antara 31 provinsi, laju pertumbuhan pendapatan fiskal daerah menunjukkan "dua langit".
Gambar 10 Laju pertumbuhan pendapatan fiskal daerah di setiap provinsi
Terlihat jelas dari gambar bahwa terdapat kesenjangan yang sangat besar dalam laju pertumbuhan pendapatan fiskal antar provinsi dan kota. Provinsi Shanxi memiliki tingkat pertumbuhan pendapatan fiskal masyarakat umum tertinggi, mencapai 20%. Tiga provinsi di Tibet, Hebei, dan Xinjiang mengikuti di belakang, semuanya melebihi 10%. Pendapatan fiskal publik umum dari empat provinsi Jilin, Yunnan, Tianjin dan Mongolia Dalam mengalami pertumbuhan negatif.
Pemerintah Daerah Otonomi Mongolia Dalam dengan jelas mengaitkan pertumbuhan negatif dalam pendapatan fiskal dengan pendapatan fiskal yang "keluar dari air".
Pendapatan fiskal publik umum Mongolia Dalam pada tahun 2017 adalah 15,5% lebih rendah dari data yang dirilis pada tahun 2016. Namun, setelah penghitungan berulang oleh departemen audit keuangan, pendapatan anggaran masyarakat umum pada tahun 2016 berkurang sebesar 53 miliar yuan, dan setelah menghilangkan faktor pemalasan yang meningkat, meningkat sebesar 14,6% tahun-ke-tahun.
Pendapatan fiskal Tianjin pada tahun 2017 turun sebesar 15,2% dibandingkan tahun 2016. Pemerintah kota mengaitkan pertumbuhan negatif pendapatan fiskal dengan kebijakan pengurangan pajak dan pengurangan biaya yang diterapkan dengan tegas, dan manajemen pendapatan bukan pajak yang ketat. , "Berusaha keras untuk mencapai dan mengoptimalkan pendapatan fiskal" tiga jenis faktor, penerimaan bukan pajak Tianjin menurun sebesar 32,7% tahun-ke-tahun di tahun 2016, dan upaya yang lebih besar untuk mencapai penerimaan bukan pajak.
Penerimaan fiskal Provinsi Jilin pada tahun 2017 mengalami penurunan sebesar 4,2% dibandingkan tahun 2016. Pemerintah provinsi berkeyakinan bahwa pertumbuhan negatif penerimaan fiskal disebabkan oleh "kurangnya momentum untuk pertumbuhan ekonomi, preferensi kebijakan pajak dan retribusi yang lebih besar, besarnya pendapatan satu kali tahun lalu, dan verifikasi kualitas pendapatan, dll. Hasil dari efek gabungan faktor ".
Tingkat pertumbuhan pendapatan dana pemerintah daerah, Shanghai adalah yang paling bawah?
Menurut Gambar 11, tingkat pertumbuhan pendapatan dana pemerintah Beijing setinggi 138%, menempati peringkat pertama di negara tersebut. Alasan utamanya adalah bahwa pemerintah Beijing "mempercepat pelaksanaan rencana pasokan tanah perumahan 2017, yang menyebabkan peningkatan substansial dalam pendapatan tanah."
Gambar 11 Tingkat pertumbuhan pendapatan dana pemerintah
Sebaliknya, pendapatan dana pemerintah daerah di Shanghai dan Ningxia tumbuh negatif. Laporan implementasi anggaran Pemerintah Kota Shanghai menunjukkan bahwa alasan utamanya adalah "menerapkan persyaratan pemerintah pusat untuk pembentukan sistem sewa-dan-beli perumahan, meningkatkan pasokan tanah untuk perumahan sewaan, dan memusatkan pendapatan dari penjualan tanah dalam tahun tersebut."
Lantas, pertanyaannya, provinsi mana yang sangat bergantung pada pembiayaan lahan?
Zhejiang dan Chongqing termasuk di antara dua negara teratas dalam hal ketergantungan mereka pada pembiayaan lahan.
Gambar 12 Rasio pendapatan dana pemerintah terhadap pendapatan fiskal masyarakat umum
Jiangsu, Shandong, dan Jiangxi juga menempati peringkat lima besar, dan rasio pendapatan dana pemerintah terhadap pendapatan fiskal masyarakat umum lebih besar dari 80%.
Empat provinsi Shanghai, Mongolia Dalam, Ningxia, dan Liaoning memiliki tingkat ketergantungan finansial yang rendah pada tanah pada tahun 2017, dan rasio dana pemerintah terhadap pendapatan masyarakat umum kurang dari 30%. Tentu saja, karena perbedaan kebijakan pengendalian real estat dan rencana penyediaan tanah di berbagai provinsi, masih harus dilihat apakah ketergantungan finansial pada tanah akan tetap rendah di tahun-tahun berikutnya.
Kampung halaman Anda cocok untuk orang tua?
Sebagai topik terpenting ekonomi nasional dan mata pencaharian masyarakat, manakah yang paling cocok untuk perawatan lansia di China? Untuk menjawab pertanyaan ini, mari kita lihat dulu gambarnya.
Gambar 13 Rasio surplus pendapatan dan pengeluaran dana jaminan sosial untuk tahun tersebut
Gambar 13 menunjukkan bahwa Tibet, Guangdong, dan Beijing memiliki tingkat surplus dana jaminan sosial tertinggi.
Gambar 14 Tingkat keseimbangan pendapatan dan pengeluaran dana jaminan pensiun karyawan perkotaan di setiap provinsi
Gambar 14 menunjukkan bahwa status surplus dari jaminan pensiun dasar bagi pekerja perkotaan di setiap provinsi sangat berbeda. Tingkat keseimbangan pendapatan dan pengeluaran Dana Asuransi Pensiun Guangdong untuk tahun ini adalah 42%, peringkat pertama di negara itu, jauh melebihi total nasional 12%. Diikuti oleh Beijing, Tibet, Guizhou, Anhui, Zhejiang dan provinsi lainnya. Ada 7 provinsi yang pengeluaran dana asuransi pensiunnya lebih besar dari pendapatan pada tahun tersebut, yaitu Mongolia Dalam, Shaanxi, Hebei, Liaoning, Jilin, Qinghai dan Heilongjiang.
Dana Asuransi Pensiun Guangdong berada di antara yang teratas di negara ini dalam hal rasio surplus pendapatan dan pengeluaran serta rasio keseimbangannya. Alasan utamanya adalah bahwa Provinsi Guangdong memiliki rasio ketergantungan asuransi pensiun terendah.
Gambar 15 Rasio tanggungan asuransi pensiun di setiap provinsi
Laporan tersebut menghitung rasio tanggungan asuransi pensiun di masing-masing provinsi, yaitu rasio jumlah pensiunan dengan jumlah karyawan di asuransi pensiun. Total rasio ketergantungan di negara ini adalah 35%. Provinsi Guangdong adalah yang terendah di antara 31 provinsi, dengan hanya 10%. Artinya, sepuluh karyawan yang bekerja di Guangdong hanya perlu mendukung satu pensiunan lansia. Provinsi Heilongjiang adalah yang tertinggi di antara semua provinsi, yaitu 73%, yang berarti sepuluh karyawan Heilongjiang hanya perlu mendukung tujuh pensiunan lansia.
Rasio ketergantungan asuransi pensiun yang rendah di Guangdong berasal dari "dividen demografis" yang menonjol di Provinsi Guangdong di antara semua provinsi di negara tersebut. Laporan tersebut menyatakan bahwa rendahnya tingkat penuaan populasi di Guangdong terutama disebabkan oleh dua faktor berikut:
Pertama, proporsi populasi terapung di Guangdong relatif tinggi. Di antara 31 provinsi di negara tersebut, Provinsi Guangdong memiliki rasio populasi terapung terbesar ketiga, kedua setelah Beijing dan Shanghai. Sejak reformasi dan keterbukaan, laju pertumbuhan ekonomi Guangdong telah memimpin di dalam negeri, terutama industri manufaktur padat karya yang telah banyak menyerap pekerja migran dari provinsi pedalaman. Usia rata-rata pekerja migran relatif rendah, dan kebanyakan dari mereka berada dalam tahap mendaftarkan pekerja dalam masa kerja dan belum mencapai usia menerima pensiun.
Kedua, dari struktur ketenagakerjaan, proporsi pekerjaan BUMN di Provinsi Guangdong relatif rendah, dan jumlah pensiunan perusahaan milik negara relatif kecil. Di antara 31 provinsi di negara itu, proporsi pekerjaan milik negara di Guangdong hanya lebih tinggi daripada di Zhejiang dan Fujian. Sebaliknya, di provinsi yang proporsi pekerjaannya dimiliki negara tinggi, seperti Timur Laut, jumlah pensiunan di BUMN lebih banyak sehingga lebih banyak lansia yang menerima pensiun.
Pada tahun 2017, perekonomian Tiongkok mempertahankan tren yang stabil dan positif, dan indikator utama seperti pertumbuhan ekonomi, lapangan kerja, dan harga lebih baik dari yang diharapkan. Tahun 2018 adalah tahun pertama untuk sepenuhnya mengimplementasikan semangat Kongres Nasional Partai Komunis China ke-19. Mendorong transformasi mode pembangunan ekonomi, lebih mengoptimalkan struktur ekonomi, meningkatkan kualitas dan efisiensi pertumbuhan ekonomi, serta meningkatkan rasa keuntungan masyarakat adalah kunci dari semua tugas. Kebijakan fiskal harus lebih aktif dan efektif, dan defisit fiskal dan penerbitan utang nasional harus disesuaikan secara wajar, dan penerbitan obligasi pemerintah daerah harus disesuaikan dengan tepat. Lebih mengoptimalkan struktur belanja fiskal, melaksanakan kebijakan perpajakan dengan sungguh-sungguh, dan menyelesaikan masalah utang pemerintah daerah secara efektif. Pada saat yang sama, perhatikan perubahan kebijakan fiskal dan perpajakan negara-negara besar di dunia, dan bersiaplah untuk merespons.
- Menyesal meninggalkan Liga Super? Jasa berjasa Luneng memotong setengah gajinya dan kembali ke Bajia tetapi tidak digunakan kembali! 3 penampilan pengganti dengan 0 gol
- Apakah ini masalah? ! Perusahaan Zhejiang merekrut talenta luar negeri, dan pemerintah membantu membayar ratusan ribu gaji tahunan
- Lima pasang sepatu dengan jaket bulu angsa terlihat bagus tidak peduli bagaimana Anda memakainya, saya tahu saya kalah.
- AIWAYS U5 tampil perdana di dunia malam ini, dengan masa pakai baterai 325 kilometer / produksi massal pada September tahun depan
- Ada pemandangan sepanjang jalan, bagaimana Anda bisa melewatkan beberapa jalan raya yang indah di Zhejiang
- Liga Super China yang lama akan menjadi kekuatan sepak bola nasional yang dinaturalisasi di Eropa Timur! Dia nyaris dikecualikan dari Evergrande, Uzbekistan membuat 22 gol dalam 21 pertandingan