Pada tahun 2019, CSRC menyelenggarakan unit sistem untuk melakukan inspeksi komprehensif terhadap 2 lembaga audit dan 1 lembaga evaluasi, dan secara acak memeriksa 19 item audit dan total 10 item evaluasi; melakukan inspeksi khusus pada 15 item audit dan 9 item evaluasi; organisasi khusus Melaksanakan audit dan evaluasi penurunan nilai goodwill, inspeksi khusus audit pengendalian internal, dan pemeriksaan langsung 131 item audit penurunan nilai goodwill, 125 item evaluasi penurunan nilai goodwill, dan 85 item audit pengendalian internal.
Fokus inspeksi ini menonjol. Inspeksi komprehensif terutama untuk lembaga audit dan evaluasi dengan skala bisnis besar atau masalah kualitas yang sering terjadi. Inspeksi khusus terutama untuk proyek audit dan evaluasi yang mencerminkan banyak petunjuk dan risiko praktik terkonsentrasi. Inspeksi khusus terutama ditujukan untuk perhatian pasar yang tinggi. , Area bisnis dengan risiko bisnis yang menonjol.
Sejak 1 Maret tahun ini, "UU Sekuritas" yang baru secara resmi diterapkan, membatalkan pemeriksaan kualifikasi dan persetujuan lembaga audit dan penilai untuk terlibat dalam bisnis jasa sekuritas, dan mengubahnya menjadi manajemen arsip. Komisi Regulator Sekuritas China dengan sungguh-sungguh mengingatkan lembaga audit dan evaluasi yang akan memasuki pasar modal untuk berlatih, sangat mementingkan risiko bisnis sekuritas, membangun budaya praktik yang mengutamakan kualitas yang sehat dan matang, secara ketat mematuhi undang-undang dan peraturan serta berbagai persyaratan peraturan, memperkuat manajemen internal, dan meningkatkan sistem kendali mutu. Pastikan kualitas praktik proyek.
Inspeksi komprehensif melibatkan empat item, dan ada banyak masalah dengan prosedur audit utama yang tidak memadai
Isi pemeriksaan yang komprehensif mencakup tata kelola internal, sistem kendali mutu, manajemen kemandirian dan mutu praktek proyek; isi pemeriksaan khusus hanya mencakup mutu praktek proyek. Dilihat dari situasi inspeksi, lembaga audit dan evaluasi terus memperkuat tata kelola internal dan kontrol kualitas, dan telah berupaya untuk meningkatkan kualitas praktik proyek, dan telah mencapai hasil tertentu, tetapi beberapa masalah yang luar biasa masih ada.
Dilihat dari ringkasan tindakan pengawasan administratif yang dipublikasikan, sebagian besar pelanggaran yang terjadi di lembaga adalah kualitas praktik proyek, tiga di antaranya melibatkan lebih banyak pelanggaran, termasuk tata kelola internal, sistem kendali mutu, manajemen kemandirian, dan kualitas praktik proyek. Item, institusi yang terlibat termasuk Akuntan Publik Ernst & Young Hua Ming, Akuntan Publik Asia Pasifik (Grup), dan Perusahaan Penilai Aset Tianjianxing Beijing.
Dari sisi manajemen internal, beberapa institusi kurang memiliki manajemen dan kontrol yang terintegrasi atas cabang dan cabang, bahkan mempekerjakan sejumlah besar personel non-institusi untuk menjalankan bisnis sekuritas. Dari sisi kendali mutu, sistem kendali mutu beberapa institusi belum sempurna dan kendali mutu berjalan dengan baik. Dalam hal independensi, jumlah laporan bisnis sekuritas yang diterbitkan oleh beberapa praktisi setiap tahun jauh lebih tinggi daripada rata-rata industri; dalam hal independensi, perdagangan saham ilegal telah berulang kali dilarang. Di beberapa institusi, puluhan orang melanggar persyaratan manajemen internal untuk membeli dan menjual saham klien, dan beberapa individu melanggar undang-undang sekuritas. Saya berpartisipasi dalam stok proyek.
Dalam praktik audit, terdapat banyak masalah dengan penerapan prosedur audit utama yang tidak memadai dan perolehan bukti audit yang tidak memadai. Masalah jenis opini audit yang tidak tepat telah meningkat. Secara khusus, beberapa lembaga audit belum mengidentifikasi dan menilai risiko kecurangan dengan benar. Hal-hal penting seperti sirkulasi dan rekening bank yang tidak normal kurang memiliki kehati-hatian profesional yang diperlukan Prosedur analisis untuk item penting seperti pendapatan, biaya dan pengeluaran, simpanan bank, pembayaran saat ini, persediaan, dll, tidak diterapkan dalam prosedur audit substantif seperti tes cut-off, sertifikat, dan pengawasan. Itu terjadi, yang mengakibatkan kegagalan untuk menemukan pendudukan dana dan penipuan keuangan klien audit selama praktik proyek individu. Selain itu, masih terdapat beberapa lembaga audit yang pekerjaannya hanya formalitas, tanpa menyimpan bukti audit yang diperlukan, bahkan setiap proyek memiliki auditor "pesawat terbang", dan kesimpulan audit yang direkam jelas tidak sesuai dengan fakta.
Masalah utama dalam evaluasi metode pendapatan
Dalam praktik penilaian, masalah penilaian metode pendapatan masih belum terselesaikan. Dasar pemilihan parameter utama seperti tingkat pertumbuhan pendapatan, margin laba kotor, dan tingkat diskonto belum cukup. Beberapa parameter cukup berbeda dari data historis dan indikator industri dan kurang penjelasan yang masuk akal. Parameter proyek jelas salah dan berdampak lebih besar pada nilai evaluasi; masalah evaluasi metode berbasis aset terkonsentrasi pada proyek terkait pertambangan, termasuk kutipan yang tidak tepat dari laporan evaluasi hak pertambangan, dasar evaluasi yang tidak memadai, dan kegagalan untuk mengevaluasi hak pertambangan individu; evaluasi hukum pasar Masalah utamanya adalah pemilihan kasus transaksi yang sebanding dan perusahaan yang sebanding sangat subjektif, dan dasar untuk menentukan parameter kunci dan faktor koreksi tidak cukup. Ada juga lembaga penilai individu yang mengabaikan perjanjian bisnis dan mengganti laporan penilaian dengan laporan penilaian Masalah praktik laporan penilaian terkait menonjol.
Berdasarkan inspeksi komprehensif dan khusus, Komisi Pengaturan Sekuritas China berencana untuk mengeluarkan surat peringatan dan perintah kepada 9 lembaga sub-audit, 30 akuntan publik bersertifikat, 13 lembaga sub-penilai dan 26 penilai aset, dan 2 praktisi yang memperdagangkan saham yang melanggar peraturan. Tindakan pengawasan administratif seperti koreksi, perintah penjelasan publik, dll., Dicatat dalam file integritas, dan 5 item yang diduga melanggar hukum dan peraturan dipindahkan ke pemeriksaan dan pemrosesan.
Metode uji penurunan nilai goodwill dan masalah pengungkapan surat
Berkenaan dengan audit dan evaluasi penurunan nilai goodwill, masalah terkait identifikasi kelompok aset, metode pengujian penurunan nilai, pemilihan parameter penting, dan pengungkapan informasi terkait penurunan nilai goodwill lebih terkonsentrasi, terutama untuk lembaga audit dan evaluasi individual dan perusahaan terbuka. Kurangnya komunikasi dan koordinasi yang diperlukan, dan catatan kertas kerja terkait yang tidak lengkap secara langsung mempengaruhi efektivitas pekerjaan audit dan evaluasi terkait.
Dalam hal audit pengendalian internal, pekerjaan audit mengalir dalam bentuk, uji pengendalian tidak dilaksanakan, bukti audit kunci tidak ada, opini audit tidak tepat, dan tinjauan pengendalian kualitas tidak berperan dalam pengendalian risiko. Masalahnya paling terkonsentrasi.
Menurut inspeksi khusus, biro pengatur sekuritas yang relevan telah mengadopsi perundingan regulasi, mengeluarkan surat peringatan, dan memerintahkan praktisi dan orang yang bertanggung jawab langsung atas 30 proyek audit penurunan nilai goodwill, 30 proyek penilaian penurunan nilai goodwill dan 20 proyek audit pengendalian internal sesuai dengan hukum. Koreksi dan tindakan pengawasan administratif lainnya dicatat dalam file integritas.
Semua biro pengaturan sekuritas mengambil langkah-langkah pengaturan pada 85 lembaga sub-audit
Pada tahun 2019, semua biro pengatur sekuritas secara independen melakukan inspeksi terhadap 237 item audit dan 75 item evaluasi sesuai dengan kondisi aktual yurisdiksi mereka, dan berdasarkan hasil inspeksi dari 85 lembaga audit sekunder dan 169 akuntan publik bersertifikasi, 31 lembaga evaluasi sekunder dan aset 48 orang-waktu. Penilai telah mengambil langkah-langkah pengawasan administratif seperti pembicaraan pengawasan dan mengeluarkan surat peringatan dan mencatatnya dalam file integritas.
Pasar modal adalah pasar dengan keterbukaan informasi sebagai intinya, dan informasi keuangan merupakan informasi yang paling mendasar dan penting di pasar modal. Auditing and appraisal agency sebagai lembaga pihak ketiga yang independen bertanggung jawab sebagai penjaga gerbang kualitas informasi keuangan di pasar modal, dan peran mereka dalam meningkatkan kualitas informasi keuangan di pasar modal tidak tergantikan.
Sejak 1 Maret tahun ini, "UU Sekuritas" yang baru secara resmi diterapkan, membatalkan pemeriksaan kualifikasi dan persetujuan lembaga audit dan penilai untuk terlibat dalam bisnis jasa sekuritas, dan mengubahnya menjadi manajemen arsip. Komisi Regulator Sekuritas China dengan sungguh-sungguh mengingatkan lembaga audit dan evaluasi yang akan memasuki pasar modal untuk berlatih, sangat mementingkan risiko bisnis sekuritas, membangun budaya praktik yang mengutamakan kualitas yang sehat dan matang, secara ketat mematuhi undang-undang dan peraturan serta berbagai persyaratan peraturan, memperkuat manajemen internal, dan meningkatkan sistem kendali mutu. Pastikan kualitas praktik proyek.
Pada langkah berikutnya, China Securities Regulatory Commission akan mengambil beberapa langkah secara bersamaan untuk memperkuat pengawasan selama dan setelah acara. Sambil mengintensifkan pengawasan dan inspeksi, itu akan secara aktif membangun mekanisme pengekangan reputasi, merilis informasi tentang integritas lembaga praktik, mempelajari mekanisme evaluasi rahasia, mematuhi pengawasan rahasia, dan mengawasi audit dan evaluasi. Organisasi ini bertanggung jawab dan berupaya keras untuk membangun ekologi praktik yang ramah di mana yang terkuat bertahan.
Mengungguli pasar saham global, GEM berubah menjadi aset terbaik! Kegilaan modal terus berlanjut, dan imbal hasil obligasi pemerintah mencapai titik terendah dalam 18 tahun. Mengapa saham A menjadi "tempat berlindung yang aman" untuk epidemi?
"Zhaijia Niu" diuangkan! Kinerja 30 pialang pada bulan Februari dirilis: CITIC memenangkan juara ganda, laba bersih Tianfeng melonjak 7 kali lipat, kepala departemen penjualan: popularitas akan datang!
Minggu mimpi buruk! Mengapa saham AS melonjak dan anjlok? Margin volatilitas meningkat, epidemi telah menyebabkan penjualan kuantitatif, dan beberapa orang jatuh dan meningkatkan posisi mereka!
Hari ini, kontrak hipotek Anda akan "mengubah jangkar"! Siapa yang ingin pindah? Bagaimana cara mentransfer? Seberapa hemat biaya? Ke mana harus pergi? Lihat panduan paling komprehensif
Serangan epidemi! Pasar saham global terus anjlok, dan saham AS jatuh 1.000 poin dalam perdagangan intraday! Banyak bank sentral telah mengambil tindakan, kemungkinan Fed memangkas suku bunga pada Maret melonjak hingga 100%
Pembiayaan kembali A-share pecah! Dalam 5 hari, setidaknya 42 perusahaan mendorong versi baru dari paket pembiayaan dan nikmati diskon 20%! Selain itu, ketua dewan menghabiskan 550 juta yuan untuk memenangkan semua kenaikan saham tetap
- Mengejutkan 8 menit! Saham selebriti internet ini dipentaskan di lantai, 4,9 miliar menguap seketika, dan 80 juta institusi membangun posisi melawan tren. Rutinitas apa yang mereka mainkan?
- Industri sekuritas kembali menyambut kabar baik! Setelah tujuh tahun berlalu, Komisi Pengaturan Sekuritas China melakukan langkah lain untuk secara signifikan mengurangi rasio pembayaran dana perlind
- Penggalangan dana tidak melebihi 8 miliar, broker ini resmi meluncurkan penjatahan! Pembiayaan kembali meningkat secara menyeluruh, dan industri sekuritas sedang menuju ratusan miliar "amunisi"
- Berat! Bisa langsung terdaftar di Science and Technology Innovation Board dan ChiNext! Aturan transfer NEEQ ada di sini. Lapisan pilih dapat dicantumkan selama satu tahun, dan nilai pasar serta likui
- mengejutkan! Laporan patologis dari biopsi paru-paru pertama pada pasien yang sakit kritis: paru-paru menjadi perunggu (dengan foto)
- waspada! 4 kasus impor baru di Beijing dan 11 kasus baru di Gansu! Jiang Chaoliang mengundurkan diri sebagai direktur Komite Tetap Kongres Rakyat Provinsi Hubei
- "Zhaijia Niu" diuangkan! Kinerja 30 pialang pada bulan Februari dirilis: CITIC memenangkan juara ganda, laba bersih Tianfeng melonjak 7 kali lipat, kepala departemen penjualan: popularitas akan datan
- Minggu mimpi buruk! Mengapa saham AS melonjak dan anjlok? Margin volatilitas meningkat, epidemi telah menyebabkan penjualan kuantitatif, dan orang-orang jatuh untuk meningkatkan posisi
- terkejut! Biaya penanganan asuransi kecelakaan melebihi 90%, dan pengawasan akan memulai perbaikan besar-besaran. Jelas bahwa "rencana dua tahun" mengacu pada berbagai kekacauan
- Masih diremehkan? Saham bank mengantarkan lonjakan yang telah lama hilang, tetapi 70% perusahaan masih menembus jaring. Kapan "distribusi ke entitas" akan berlanjut?